Controladoria em Pequenas e Médias Empresas: Desafios, Práticas Modernas e a Integração do ESG

Contábil 25 de Jun de 2024

Controle interno envolve um conjunto de procedimentos e políticas que visam proteger os ativos da empresa, garantir a precisão das informações financeiras e assegurar a conformidade com leis e regulamentos. Para PMEs, estabelecer um sistema de controle interno robusto pode ser complicado devido a:

1. Recursos Limitados: Muitas PMEs têm restrições financeiras e de pessoal, dificultando a implementação de sistemas complexos de controle.

2. Cultura Organizacional: A informalidade e a flexibilidade, características comuns em PMEs, podem ser barreiras para formalizar processos e controles.

3. Falta de Especialização: A ausência de profissionais especializados em controladoria torna difícil adotar práticas avançadas.

Apesar desses desafios, é essencial que as PMEs desenvolvam controles internos básicos, como a segregação de funções e auditorias internas, para reduzir riscos e garantir a integridade dos dados financeiros.

Soluções simples como a dupla aprovação bancária e conferência aleatória de pagamentos e notas fiscais, podem aumentar a confiabilidade dos pagamentos.

Gestão Financeira

A gestão financeira envolve planejar, organizar, dirigir e controlar as atividades financeiras da empresa. A controladoria moderna fornece informações cruciais para a tomada de decisões. Nas PMEs, os principais desafios são:

1. Acesso a Informações: A falta de sistemas integrados de gestão (ERP) pode dificultar o acesso a informações financeiras precisas e rápidas. A Contmatic possui as soluções ideais para cada tipo de negócio.

2. Capacitação: Gestores com formação limitada em finanças podem tomar decisões baseadas mais na intuição do que em análises financeiras rigorosas. Pensando nisso a Contmatic criou a Contmatic Academy, uma plataforma de cursos que visa apresentar treinamento para diversas áreas e o Programa Contador do Futuro, com o objetivo de qualificar e inserir no mercado de trabalho os contadores em formação.

3. Fluxo de Caixa: Gerenciar o fluxo de caixa é especialmente desafiador, dado que muitas PMEs enfrentam problemas de liquidez. Operações de Adiantamento de Recebíveis e outras ferramentas de capital de giro tendem a ser onerosas e podem, de forma silenciosa, corroer parte importante da margem de lucro das empresas.

Para superar esses obstáculos, as PMEs devem adotar ferramentas de planejamento financeiro, como orçamentos e projeções de fluxo de caixa, e práticas de controle como a análise de variações entre o planejado e o realizado.

Gestão de Custos

Gerir custos é crucial para a sobrevivência e crescimento das PMEs, permitindo identificar e eliminar ineficiências e manter a competitividade. A controladoria moderna oferece métodos e ferramentas essenciais para a análise e controle de custos. Os desafios incluem:

1. Identificação de custos: Dificuldades em identificar e categorizar corretamente custos diretos e indiretos, fixos ou variáveis, podem comprometer a precisão das análises.

2. Ferramentas de Controle: A falta de sistemas adequados para monitorar e controlar custos dificulta a gestão eficiente.

3. Engajamento da Equipe: A resistência dos colaboradores às mudanças nos processos de controle de custos pode ser um grande obstáculo.

As PMEs precisam investir na capacitação de seus colaboradores e adotar metodologias de custeio, como o custeio por absorção e o custeio padrão, para uma visão detalhada e precisa dos custos.

A crescente demanda por práticas sustentáveis e responsáveis fez com que o ESG se tornasse uma parte essencial da gestão empresarial. Integrar princípios ESG na controladoria das PMEs pode trazer benefícios como a melhoria da imagem da empresa, atração de investidores e redução de riscos e fraudes.

Aspectos do ESG na Controladoria das PMEs

1. Environmental (Ambiental): Adotar práticas sustentáveis, como redução de resíduos e uso eficiente de recursos naturais, pode ser incentivado pela controladoria.

2. Social (Social): A responsabilidade social, incluindo condições de trabalho justas e engajamento com a comunidade, deve ser incorporada nas políticas internas.

3. Governance (Governança): Boas práticas de governança, como transparência e responsabilidade, são fundamentais para fortalecer a confiança dos stakeholders. Aqui entra a grande importância da apresentação completa das demonstrações contábeis, em formato das normas internacionais de contabilidade e com notas explicativas, isto facilitará o acesso a menores taxas de juros, financiamento e maior crédito com bancos e fornecedores.

Desafios na Implementação do ESG

1. Custo Inicial: Implementar práticas ESG pode exigir investimentos iniciais significativos, um desafio para PMEs com recursos limitados.

2. Conhecimento e Capacitação: A falta de conhecimento sobre ESG e a necessidade de capacitar os colaboradores são barreiras para a adoção dessas práticas.

3. Mensuração e Relatórios: Dificuldades em medir e relatar o impacto das práticas ESG podem comprometer a transparência e a eficácia dessas iniciativas.

Considerações Finais

A controladoria moderna nas PMEs enfrenta vários desafios, desde a escassez de recursos até a resistência cultural. No entanto, implementar práticas eficazes de controle interno, gestão financeira, gestão de custos e integrar princípios ESG pode trazer benefícios significativos, como melhor tomada de decisões, mitigação de riscos e aumento da eficiência operacional.

Para que a controladoria e as práticas ESG se tornem realidade nas PMEs, é necessário um esforço contínuo em capacitação, tecnologia e cultura organizacional. Assim, as PMEs poderão aproveitar plenamente os benefícios de uma gestão mais estruturada e orientada por dados, garantindo sustentabilidade e crescimento a longo prazo.