Tudo o que você precisa saber sobre reserva de lucros para PMEs
Quando se trata das finanças pessoais, os especialistas sempre destacam a importância de criar uma reserva de emergência, um fundo que fica guardado para ser utilizado em situações imprevistas.
No mundo das finanças corporativas, existe algo bastante similar, chamado reserva de lucros. Essa reserva faz parte do patrimônio líquido de uma organização e é obrigatória para as Sociedades Anônimas (SA).
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No entanto, independentemente do tipo de empresa, é fundamental que todas tenham uma reserva em caixa para enfrentar momentos de emergência ou atender a necessidades inesperadas. É por isso que convidamos você a explorar este guia abrangente sobre os diferentes tipos de reserva de lucros existentes, além de fornecer informações importantes sobre o tema.
Ao entender os conceitos e práticas relacionadas à reserva de lucros, você estará preparado para fortalecer a saúde financeira da sua pequena ou média empresa, garantindo sua estabilidade e capacidade de enfrentar desafios com confiança.
O que é reserva de lucros?
A reserva de lucros é composta por contas que acumulam os lucros retidos pela empresa, não distribuídos aos sócios e acionistas. Segundo a Lei 11.638/2007, essa reserva é formada pela apropriação dos lucros da companhia.
Em termos gerais, as reservas de lucros desempenham um papel essencial na proteção do capital social de uma empresa, conferindo maior segurança às suas operações. Além disso, a reserva de lucros é fundamental quando uma empresa busca obter empréstimos ou participar de licitações.
É importante compreender dois pontos-chaves relacionados à reserva de lucros no balanço patrimonial:
- Todo lucro não distribuído e apropriado pela organização passa a fazer parte do seu patrimônio líquido.
- A reserva de lucros deve ser estabelecida com propósitos específicos. Quando esses propósitos deixam de existir, ocorre o que é conhecido como reversão de reservas de lucros. Nesse caso, a reserva é distribuída por meio de dividendos.
Como mencionado na introdução, embora as reservas de lucros sejam obrigatórias para as Sociedades Anônimas, é interessante que todos os tipos de empresas tenham essa reserva, pois ela fortalece a situação financeira do negócio e proporciona benefícios em diversas situações.
Portanto, entender a reserva de lucros é fundamental para garantir a estabilidade e a prosperidade da empresa a longo prazo.
Qual a importância da reserva de lucros?
A reserva de lucros desempenha um papel fundamental na saúde financeira e no fortalecimento de uma empresa. Ela confere segurança, credibilidade e flexibilidade, permitindo um melhor planejamento financeiro e impulsionando o crescimento sustentável do negócio.
Proteção do capital social
Ao criar uma reserva de lucros, a empresa garante a preservação do seu capital social. Essa reserva atua como um escudo financeiro, permitindo que a empresa tenha recursos disponíveis para enfrentar períodos de instabilidade econômica, crises financeiras ou imprevistos.
Segurança para operações e investimentos
A existência de uma reserva de lucros confere maior segurança e credibilidade à empresa, tanto internamente quanto externamente. Isso é especialmente relevante quando a organização precisa obter empréstimos, negociar com fornecedores ou participar de licitações, pois a reserva demonstra que a empresa possui recursos próprios e está preparada para cumprir com seus compromissos.
Apoio ao crescimento e expansão
A reserva de lucros pode ser utilizada como fonte de recursos para investimentos futuros, expansão do negócio, aquisição de ativos ou desenvolvimento de novos projetos. Ter uma reserva robusta possibilita à empresa aproveitar oportunidades de crescimento sem a necessidade de recorrer a empréstimos ou diluição do capital social.
Flexibilidade financeira
A reserva de lucros confere flexibilidade financeira à empresa, permitindo que ela faça frente a despesas inesperadas, como reparos emergenciais, investimentos em tecnologia, contratação de profissionais especializados, entre outros. Ter essa reserva disponível evita a necessidade de realizar cortes drásticos em outras áreas ou recorrer a fontes de financiamento de curto prazo.
Distribuição de dividendos
A reserva de lucros também está relacionada à distribuição de dividendos aos acionistas. Quando os objetivos específicos para os quais a reserva foi instituída são atingidos, a empresa pode realizar a reversão da reserva e distribuir os lucros acumulados aos sócios e acionistas.
Quais são os tipos de reserva de lucro?
Existem diferentes tipos de reserva de lucro que uma empresa pode constituir. Cada tipo de reserva possui uma finalidade específica e sua constituição está sujeita a regras e normas contábeis. A seguir, são apresentados os principais tipos de reserva de lucro:
Reserva para contingências
Destina-se a cobrir possíveis contingências futuras, como litígios judiciais, obrigações imprevistas ou perdas não esperadas. Essa reserva visa a garantir a estabilidade financeira da empresa diante de eventos incertos. Sua constituição é opcional e requer a definição de critérios claros sobre quando e como os recursos serão utilizados.
Reserva de prêmios na emissão de debêntures
A reserva de prêmios na emissão de debêntures é um tipo específico de reserva de lucro relacionada à emissão desses títulos de dívida por uma empresa. As debêntures são instrumentos financeiros utilizados pelas empresas para captar recursos junto a investidores, e a reserva de prêmios está relacionada aos benefícios concedidos aos debenturistas.
A constituição da reserva de prêmios na emissão de debêntures é realizada mediante a apropriação de parte dos lucros da empresa para esse fim. Essa reserva é separada das demais reservas de lucro e tem como objetivo garantir que os prêmios prometidos aos debenturistas sejam devidamente cumpridos.
A legislação e as normas contábeis estabelecem regras específicas para a constituição, utilização e divulgação da reserva de prêmios na emissão de debêntures. É fundamental que a empresa esteja em conformidade com essas regras, garantindo transparência e segurança para os investidores.
Reserva estatutária
Também conhecida como reserva estatutária específica, é constituída de acordo com disposições estabelecidas no estatuto da empresa. Essa reserva pode ser criada com o objetivo de financiar investimentos futuros, expansão do negócio, pesquisa e desenvolvimento, entre outras finalidades determinadas pela empresa. A constituição dessa reserva é facultativa e deve seguir as normas e limites estabelecidos pela legislação.
Reserva de lucro para expansão
A reserva de lucro para expansão é um tipo de reserva destinada a financiar o crescimento e desenvolvimento futuro de uma empresa. É uma forma de reter parte dos lucros obtidos e direcioná-los para investimentos e projetos de expansão, como a abertura de novas filiais, aquisição de equipamentos, lançamento de novos produtos, entre outros.
Essa reserva é uma estratégia importante para garantir recursos financeiros necessários para o crescimento da empresa, sem depender exclusivamente de financiamentos externos, empréstimos ou investidores..
Reserva de incentivo fiscal
A reserva de incentivo fiscal é uma modalidade específica de reserva de lucro que tem como objetivo direcionar parte dos lucros da empresa para projetos ou ações que são elegíveis a benefícios fiscais.
Nesse caso, o governo concede incentivos e benefícios tributários para as empresas que destinam recursos para determinadas áreas ou setores que são considerados de interesse público, como cultura, esporte, pesquisa científica, educação, entre outros.
Essa reserva é uma forma de a empresa contribuir para o desenvolvimento social e econômico do país, ao mesmo tempo em que usufrui de benefícios fiscais oferecidos pelo governo.
Reserva legal
É obrigatória para todas as empresas e corresponde a uma parcela dos lucros líquidos que deve ser destinada para formar um fundo de reserva. A reserva legal tem como objetivo proteger os interesses dos acionistas e credores, garantindo que a empresa tenha uma reserva mínima de capital.
O valor destinado à reserva legal é calculado com base em um percentual do lucro líquido, definido por lei de acordo com o tipo de empresa.
Reserva de lucros a realizar
A reserva de lucros a realizar é uma conta contábil que registra os lucros obtidos pela empresa, mas que ainda não foram efetivamente recebidos. Essa reserva é criada quando a empresa realiza vendas a prazo ou possui contratos de longo prazo que gerarão receitas futuras.
Essa reserva é importante para garantir a adequada apresentação das informações financeiras da empresa, uma vez que reconhece os lucros que serão realizados em períodos subsequentes.
Ela também auxilia na análise da saúde financeira da empresa, permitindo identificar a expectativa de recebimento de valores futuros e planejar adequadamente suas atividades financeiras e investimentos.
Reserva especial de dividendos obrigatórios a distribuir
A reserva especial de dividendos obrigatórios a distribuir é uma conta contábil que representa a parcela dos lucros da empresa destinada ao pagamento de dividendos aos acionistas.
Ela é criada com o objetivo de assegurar que uma parte dos lucros seja reservada exclusivamente para a distribuição aos acionistas, conforme determinado pela legislação e pelos estatutos da empresa.
Além disso, a reserva especial de dividendos obrigatórios a distribuir também contribui para a estabilidade financeira da empresa, uma vez que define um montante específico de lucros a ser distribuído, permitindo que a empresa planeje suas atividades financeiras e de investimento de acordo com essa obrigação.
Qual a diferença entre a reserva de lucros, de capital e financeira?
A reserva de lucros, a reserva de capital e a reserva financeira são termos relacionados à gestão financeira das empresas, mas cada uma delas possui características distintas.
A reserva de lucros refere-se às contas formadas pelos lucros não distribuídos aos sócios e acionistas de uma empresa. Ela é constituída pela apropriação de lucros da companhia e tem como objetivo proteger o capital social, fortalecer a situação financeira da empresa e garantir recursos para investimentos futuros.
Por outro lado, a reserva de capital é constituída por recursos que são destinados para fins específicos, como aquisição de bens de capital, investimentos em pesquisa e desenvolvimento, melhoria da infraestrutura, entre outros.
Essa reserva tem como finalidade fortalecer o patrimônio líquido da empresa e permitir investimentos estratégicos que contribuam para o crescimento e desenvolvimento do negócio.
Já a reserva financeira é um conceito mais amplo e abrange a prática de guardar recursos para fazer frente a despesas futuras, emergências ou imprevistos. Ela pode ser formada tanto por empresas quanto por indivíduos e tem como objetivo principal proporcionar segurança financeira e capacidade de enfrentar adversidades sem comprometer a saúde financeira.
Em resumo, a reserva de lucros está relacionada aos lucros retidos na empresa, a reserva de capital está voltada para investimentos específicos e a reserva financeira refere-se à acumulação de recursos para garantir estabilidade financeira e lidar com contingências. Cada uma delas desempenha um papel importante na gestão financeira e no fortalecimento das organizações.
Como calcular a reserva de lucros?
De todos os tipos de reserva de lucros que vimos até então, o obrigatório é a reserva legal. Ela deve ser calculada de acordo com o determinado pela lei, que diz que:
- Empresas SAs devem reservar 5% do lucro líquido do exercício. Todavia, o valor não deve ultrapassar 20% do capital social realizado;
- Se os 20% forem atingidos, não há mais a obrigação da reserva;
- Se a soma da reserva legal com a reserva de capital atingir 30% do capital social, a obrigação de fazer a reserva legal deixa de existir.
Portanto, na hora de calcular a reserva de lucros legal, é importante observar que:
- A reserva de lucros está 100% relacionada aos valores do lucro líquido do exercício correspondente;
- Ela igualmente se relaciona diretamente ao capital social realizado.
Continue poupando - mesmo que sua empresa não entre na obrigatoriedade da reserva de lucros
Embora não possamos prever o futuro do país e da economia, sua empresa pode se preparar para imprevistos por meio de uma reserva financeira sólida. Um exemplo recente é o ano de 2020, quando as restrições decorrentes da pandemia levaram ao fechamento de inúmeros negócios. Infelizmente, aqueles que não tinham uma gestão financeira organizada foram os mais afetados.
Ter uma reserva financeira é crucial durante crises, não apenas para arcar com as despesas, mas também para proporcionar ao empreendedor um tempo valioso para tomar decisões com clareza.
Em momentos de aperto financeiro, o dono do negócio, preocupado em solucionar problemas imediatos, pode tomar decisões precipitadas, como contrair empréstimos com altas taxas de juros.
Preparamos algumas dicas que podem auxiliar você a constituir a reserva financeira da sua empresa:
- Registre todas as despesas mensais fixas e variáveis;
- Avalie suas dívidas e, se necessário, negocie melhores condições de pagamento com as instituições financeiras;
- Estabeleça uma quantia mensal a ser poupada;
- Não utilize essa quantia para outros fins.
O ideal é que sua empresa tenha economizado pelo menos de 6 a 12 vezes o valor das despesas mensais. Dessa forma, você garante o pagamento parcial ou integral das contas por um semestre ou até mesmo um ano.
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Por: Emili Nitske.
